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推計課税
読み：すいけいかぜい
推計課税とは、納税者が正確な申告をしていなかったり、帳簿や証拠書類が不十分だったりする場合に、税務署が外部の情報や業種平均、類似事例などをもとに所得や売上を「推計」し、それに基づいて税額を決定する制度です。
これは、申告内容の信頼性が低い場合でも公平な課税を行うために用意された手続きで、特に自営業者やフリーランスなどで記帳義務を怠ったケースに多く見られます。
たとえば、飲食店の売上に対してレジ記録がない、領収書が散逸しているなどの状況下では、類似店舗の平均的な売上や仕入れ比率を参考に、税務署が所得を推定して課税することになります。推計課税は本来の税額よりも不利になることがあるため、正確な帳簿と証拠資料の保存がとても重要です。
関連する専門用語
税務調査
税務調査とは、税務署などの税務当局が、個人や法人の申告内容が正確かどうかを確認するために行う調査です。収入や経費の記載、納税額に不備がないかを検証し、適切な課税が行われているかをチェックすることが目的です。 調査には、事前通知がある「任意調査」と、重大な脱税の疑いがある場合に裁判所の令状に基づいて行われる「強制調査（査察）」の2種類があります。一般の個人投資家や中小企業が対象となるのは、ほとんどが任意調査で、税務署職員が自宅や事務所を訪れ、帳簿や領収書などの資料を確認します。 資産運用の文脈では、株式の譲渡益、配当収入、海外口座の利子などの申告漏れや過少申告が調査の対象になることがあります。日頃から記録を整理し、適正な申告を行っていれば、過度に不安になる必要はありません。基本的な税知識を持ち、必要に応じて専門家に相談する姿勢が重要です。
青色申告
青色申告は、個人事業主や不動産所得者、小規模事業者などが利用できる税務申告制度の一つで、一定の要件を満たすことで税務上のさまざまな特典を受けられる仕組みです。 具体的には、正確な帳簿を作成し、確定申告書を青色申告として提出することで、最大65万円の控除（複式簿記の場合）や、赤字を最長3年間繰り越して翌年以降の所得と相殺できる制度などが利用可能です。また、家族への給与を必要経費として計上できる「青色事業専従者給与」も特徴の一つです。 青色申告を始めるには、税務署に「青色申告承認申請書」を提出する必要があります。正確な記帳が求められるため、帳簿管理が重要ですが、節税効果が高く、多くの事業主に活用されています。
