【2025年最新版】高収入駐在員の海外赴任前後の資産運用戦略｜NISA・出国税・CRS対応を徹底解説

【海外赴任前】NISAと証券口座の非居住者対応ガイド

海外赴任が決まった際は、日本に保有するNISA口座や証券口座の扱いについて、事前に確認と手続きが必要です。

非居住者でもNISAを維持できる？制度と手続きの要点

NISA口座では、株式や投資信託などの売却益・配当益が非課税となりますが、日本を非居住者（海外在住者）とする場合、原則としてNISA口座は利用できなくなります。

ただし、会社命令による海外転勤やその帯同家族といったケースでは、出国前に「非課税口座継続適用届出書」を提出することで、最長5年間NISA口座の非課税扱いを維持することが可能です。これは滞在期間が5年以内と見込まれる場合に限られます。

非居住期間中は、NISA口座での新規投資や積立はできませんが、既存の保有資産は非課税のまま保有継続が可能です。ただし、非課税期間が満了した商品は自動的に課税口座（一般口座）へ移管されます。

なお、出国時に1億円以上の有価証券等を保有している場合は「国外転出時課税制度（出国税）」の対象となり、NISA口座の継続は認められない点にも注意が必要です。このため、赴任前にNISA枠を最大限活用し、非課税メリットを享受しておくことが重要です。

証券会社別：非居住者向けNISA継続手続き比較表【2025年対応】

NISA口座の非課税継続には、出国前の手続きが必須であり、提出書類や代理人の要否は証券会社ごとに異なります。特に、非居住期間中に保有資産の売却などを行いたい場合には、常任代理人（国内代理人）の登録が求められるケースが多いため、以下を参考に出国前に必要な対応を確認しましょう。

非居住者の証券口座はどうなる？特定口座と一般口座の違い

NISAに限らず、日本の証券会社で開設している口座（特定口座・一般口座）も、非居住者となることで制限が発生します。

多くの証券会社では、出国前に非居住者になる旨を届け出ると、特定口座は廃止され、保有資産は一般口座に振替えられます。一般口座では、売却損益の自動計算や年間取引報告書の発行がされず、納税管理はすべて自己対応となります。

ただし、非居住者が日本国内で得た株式売却益や配当は、日本の課税対象外（または源泉徴収のみ）となる場合があり、これは日本との租税条約の有無や内容によって異なります。

証券口座を赴任中も維持したい場合、証券会社ごとに非居住者への対応方針が異なるため、必ず事前に確認しましょう。最近では、非居住者でも口座維持を認める会社が増えてきていますが、出国前後の手続きが不十分だと、口座が凍結されたり解約されるリスクもあります。

帰国後の再開手続きも忘れずに

帰国して再び居住者となった場合は、再び特定口座やNISA口座の開設・再利用が可能になります。ただし、その際も所定の手続きが必要です。出国時・帰国時それぞれでの届出を正確に行うことで、スムーズに資産管理を継続できます。

国内不動産の活用と管理

高収入層のなかには、国内に不動産を所有している方や、海外赴任を機に不動産投資を検討する方も少なくありません。海外赴任を控えている場合、まずは国内不動産の方針を明確にしておくことが大切です。

自宅を所有している場合、赴任中に空き家にするのは維持費などのコストが大きいため、賃貸に出すことを検討するとよいでしょう。賃貸運用を行う場合、非居住者として得られる不動産収入には20.42％の源泉徴収税が課されるため、納税を円滑に行うためにも税務代理人を選任する必要があります。

また、住宅ローンを利用していて住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）を受けている場合でも、自宅に居住しなくなると控除が停止される点には注意が必要です。

新規で不動産投資を行う場合は、国内居住者であるうちにローン審査や契約を完了させておくことをおすすめします。日本非居住者になってからでは金融機関の融資を受けにくくなるため、赴任前の入念な準備が肝要です。さらに、保有している不動産を残したまま赴任する場合は、現地からでも物件管理を任せられる信頼できる管理会社を選定し、為替変動による家賃収入の目減りリスクにも備えておくと安心です。

【出国税対策】1億円以上の金融資産を持つ人の注意点

長期の海外赴任などで日本を離れる際、一定の富裕層は出国時課税制度（いわゆる「出国税」）の対象となる可能性があります。この制度は、1億円超の有価証券や未決済のデリバティブ等を保有したまま出国すると、日本の課税権が及ばなくなることを防ぐため、出国時点の含み益に課税するしくみです。

対象となるのは、出国前10年以内に5年以上日本に居住し、かつ出国時に保有する対象資産の評価額合計が1億円以上ある方。該当しそうな場合は、出国前に税務署への届出が必要で、含み益に対する申告納税を行うことになります。

ただし、海外赴任が一時的（5年以内）でいずれ帰国する予定がある場合には、所定の担保提供などを条件として納税を猶予できる制度も用意されています。出国税の適用があるかどうかは個々の資産状況によって異なるため、出国前には必ず専門の税理士等に相談し、事前の含み益確定売却や資産の配偶者への分散など、最適な対策を検討することが大切です。対応を怠ると、海外赴任後に思わぬ納税負担が発生する可能性があるため、十分に注意してください。

駐在員が活用すべき現地の投資制度と税制優遇【401k/ISAなど】

海外赴任中は、赴任先の国における現地の投資機会や税制優遇制度も上手に活用しましょう。赴任先の雇用形態によっては、現地企業の年金制度や従業員向け投資制度（例：アメリカの401(k)プランやESPP（従業員持株購入計画）など）に加入できる場合があります。

これらは現地での所得税や社会保険料の軽減につながるため、会社から提供される場合はぜひ検討してください。また、赴任先の国によっては、個人向けの税優遇付き口座（例えば、米国のIRAや英国のISAなど）を利用できることもあります。現地通貨建ての預金や債券、株式投資にも目を向け、現地通貨での資産形成を行うことは、赴任中の生活に必要な資金を効率的に運用する上でも有効です。

ただし、現地の金融商品や税制に関する知識が不足したまま投資を行うのはリスクを伴います。現地の金融アドバイザーや赴任者向けのサービスを活用し、税務上の扱いや手数料などを確認してから意思決定するようにしましょう。さらに、日本帰国後の取り扱いも念頭に置いておく必要があります。例えば、現地で開設した投資口座を帰国後に維持できるか、現地での運用益が日本で課税対象となるか（帰国後には海外資産も課税されます）といった点です。赴任中は現地の優遇制度を活用しつつ、将来的な日本での課税や手続きにも備え、出口戦略を考えながら資産運用を行いましょう。

扶養家族・同行配偶者に関する税務・金融制度の対応ポイント

海外赴任には、配偶者や子どもを伴って赴任するケースも多く見られます。帯同する家族についても、税務や金融制度の面で配慮が必要です。本章では、同行配偶者や子どもに関する実務上の論点を整理します。

配偶者のNISA継続や納税者番号の取得

本人同様、同行配偶者が日本国内でNISA口座を保有している場合、出国前に「非課税口座継続適用届出書」の提出を行うことで、最長5年間の非課税継続が可能です。ただし、証券会社によって対応方針が異なるため、あらかじめ詳細を確認しておきましょう。

また、配偶者が現地で銀行口座や投資口座を開設する場合、現地のTAX ID（納税者番号）を取得する必要が生じることがあります。これは、たとえ配偶者が就労しない場合でも、家族としての滞在資格によって金融取引に制限がかかるケースがあるためです。

教育費送金と贈与税リスク

日本から海外にいる子どもへ教育費や生活費を送金する場合には、「目的が明確であるかどうか」が重要な論点になります。実態として教育目的に支出されたものであれば贈与税の非課税とされますが、適切な証明書類（学費請求書や送金記録など）を残しておくことが大切です。

なお、教育費名目で高額な送金を行った場合、国税当局が贈与と判断する可能性もあるため、送金の金額・頻度・使途には注意が必要です。特に、資産の実質的移転と見なされるケースでは、贈与税が課される可能性があります。

現地での医療保険・年金制度の加入義務

滞在国によっては、一定期間以上滞在する帯同家族に対しても、公的医療保険や年金制度への加入が義務付けられることがあります。たとえば、ヨーロッパ諸国の一部では、帯同配偶者にも医療保険料や年金拠出の義務が課される場合があります。

雇用主の提供する民間保険でカバーされる範囲と、公的制度への加入要否は異なるため、滞在先の法制度やビザ要件に応じて事前確認を行うことが重要です。未加入の場合、高額な医療費を自己負担するリスクが生じるケースもあります。

海外赴任中の資産分散：日本資産の維持と為替対策

海外赴任中は、海外資産に偏りがちになる一方で、日本国内の資産管理も重要な課題となります。現地での収入増加や投資機会に目が向きやすくなりますが、国内資産とのバランスを意識することで、リスク分散と将来の帰国に備えた安定的な資産形成が可能になります。

国内資産の継続的な管理体制を整える

日本国内に保有する預貯金・証券・不動産などについては、オンラインでの残高確認や運用状況の把握ができる環境を整えておきましょう。必要に応じて、信頼できる金融アドバイザーへの委託や、家族による管理サポートも視野に入れると安心です。

円建て資産の保有で為替変動に備える

将来的に日本へ帰国する予定がある場合、一定割合の円建て資産を保有することは重要なリスクヘッジになります。円高・円安の影響により、海外資産の評価が大きく変動する可能性があるため、国内外の資産配分を定期的に見直すことが資産全体の安定に寄与します。

国内投資の継続も検討を

赴任中に生じた余剰資金については、日本国内の投資信託や日本株への投資を継続することも有効です。こうした運用を継続しておくことで、帰国後の資産運用再開がスムーズになり、国内金融市場へのアクセスを保つことができます。

国内外の資産バランスは、個人の家計状況やライフプランによって最適解が異なりますが、「現地通貨建て資産 vs. 円建て資産」という視点で分散の度合いを定期的に確認し、戦略的に資産配分を行うことが望まれます。

CRS・国外財産調書とは？富裕層が知るべき国際税務の要点

世界を舞台に活躍する富裕層ビジネスパーソンにとっては、税務コンプライアンスを確保することが欠かせません。近年、各国の税務当局は OECD の共通報告基準（CRS）に基づき、非居住者が保有する金融口座情報を自動的に交換しています。つまり、日本を出国して海外に資産を移した場合でも、その情報は現地の金融機関から日本の国税当局へ報告される可能性があり、逆に海外赴任中に日本の金融機関で口座を維持していれば、その情報が赴任先の税務当局に共有されることも考えられます。こうした資産情報の透明化が進む時代では、故意の所得隠しや申告漏れは重大なリスクにつながります。

日本では、海外に5,000万円を超える資産を保有している居住者に対し、毎年「国外財産調書」の提出が義務付けられています。海外赴任から帰国し、再び日本の税務居住者となった後は、自身の海外資産を適切に把握し、必要に応じて正しく申告することが求められます。特に、赴任期間中に蓄財した資産や海外で購入した不動産・証券などを帰国後も保有・運用する場合、その利子・配当・売却益などの収益を確定申告で正しく申告しなければなりません。また、海外で既に課税された所得については二重課税が生じる場合があるため、外国税額控除の適用を検討することも重要です。

各国の税制は大きく異なるため、グローバルな資産全体を俯瞰しながらアドバイスできる税理士やファイナンシャルプランナーに相談し、各国ルールに沿った適切な手続きを行いましょう。コンプライアンスを徹底することで、将来的な税務調査リスクを抑え、安心して資産運用を続けることができます。

為替リスク対策ガイド：駐在員ができる円転と分散の工夫

海外赴任者にとって、資産運用における為替リスクへの備えは欠かせません。赴任先で得られる給与や投資収益は現地通貨建てとなる一方、将来的な支出や帰国後の生活費は日本円が中心となるため、為替変動によって資産価値が大きく変動する可能性があります。

たとえば、円安が進行すれば、現地通貨建ての資産を円に換算した際の評価額は増えますが、逆に円高となれば評価額は目減りします。こうした影響を和らげるためには、いくつかの現実的なアプローチを組み合わせて対応することが重要です。

分割送金によるリスク平準化

最も基本的で実行しやすいのが、資金移動のタイミングを分散させる方法です。まとまった金額を一度に円転せず、複数回に分けて送金・両替を行うことで、為替変動の影響を平均化できます。これにより、極端なレート変動による損失を抑えることが可能になります。

為替予約の活用は限定的だが選択肢の一つ

一部の大手銀行や外資系金融機関では、個人向けにも**為替予約（フォワード契約）**を提供していますが、利用には一定の預かり資産額や契約条件が必要となるため、誰もが利用できるわけではありません。富裕層向けサービスの一環として個別対応されるケースが中心です。利用を検討する場合は、取引金融機関に事前相談のうえ、手数料や解約条件、為替差損リスクなども十分確認しておく必要があります。

個人が使いやすいヘッジ手段

一般の個人投資家にとっては、より柔軟な為替ヘッジ付きの投資信託や、外貨建て・円建て資産のバランス調整といった方法が現実的です。これにより、ポートフォリオ全体としての為替感応度を抑えることができます。また、為替動向への備えとして、円高リスクを意識する場合には、あらかじめ円建て資産の比率を高めておく、あるいは為替連動型の金融商品を取り入れるといった戦略も考えられます。

基本は分散と計画性

為替の将来動向を正確に予測するのは非常に難しく、短期的な相場変動に振り回されての売買はリスクが高くなります。過度な投機は避け、分散的かつ計画的な資金移動と、為替変動に強い資産構成を基本方針とするのが賢明です。帰国が近づいてきた段階では、為替水準を見ながら段階的に円転を進めるなど、出口戦略も含めて慎重に管理していきましょう。

【帰国後】海外資産の移管・日本への資金シフト戦略

海外赴任を終えて日本に帰国した後は、現地で形成した資産を日本にどのように移管・シフトするかが重要な検討事項となります。

まずは、現地の銀行口座に残る預金について、必要に応じて日本の銀行口座へ送金を行います。この際、一度に大きな金額を移動すると、送金手数料や為替レートの不利な影響を受ける可能性があるため、複数回に分けた段階的な資金移動を検討するとよいでしょう。

また、日本国内では1回の送金額が一定額（たとえば1,000万円超）に達する場合、金融機関から送金の目的や資金の出所に関する確認を求められることがあります。赴任中の給与や貯蓄であれば、正当な資金であることを説明すれば問題ありませんが、その際のためにも、資金の原資や移動履歴に関するエビデンス（取引記録や納税証明書など）をあらかじめ整えておくと安心です。

資産移管は現金に限らず、海外で開設した証券口座の取扱いについても検討が必要です。帰国後も口座を維持できる場合はそのまま保有を続けることも可能ですが、日本の証券口座への移管が可能かを確認することも一つの選択肢です。

ただし、海外の金融商品によっては日本の証券会社で取り扱えない銘柄もあり、その場合は現地で売却して現金化し、日本に送金する形をとることになります。売却時には現地でのキャピタルゲイン課税や、為替レートによる円換算額の変動にも注意が必要です。

いずれにしても、帰国後の資金シフトは税務上のリスクや管理上の手間を最小限に抑えながら、段階的かつ計画的に行うことが重要です。海外資産の処分、移管、再投資のタイミングを見極め、日本国内での生活基盤への移行を円滑に進められるよう準備を整えましょう。

NISA・iDeCoの再開方法と制度改正への対応

海外赴任から帰国した後は、日本の非課税制度（NISA）や私的年金制度（iDeCo）のメリットを改めて享受できるよう、早期に再開手続きを進めましょう。制度改正を踏まえた適用内容を確認し、帰国後の資産形成にスムーズにつなげることが重要です。

NISA：新制度の下で再開・再構築を

赴任前に「非課税口座継続届出書」を提出していた場合、帰国後はそのまま同じNISA口座で新規投資を再開できます。一方、赴任中にNISA口座を閉鎖していた場合でも、改めて新NISA口座を開設することが可能です。

2024年から開始された新NISA制度では、以下のような見直しが行われています。

• 非課税枠の大幅拡大（年間最大360万円）
• 非課税保有期間の恒久化
• 成長投資枠とつみたて投資枠の併用

これらにより、中長期的な資産形成を重視する高収入層にとっても、NISAは引き続き有効な非課税投資手段となります。帰国後に余裕資金がある場合は、制度の概要を確認のうえ、計画的に非課税枠を活用する投資設計を行うことが推奨されます。

iDeCo：掛金拠出の再開と節税効果

赴任期間中にiDeCoの拠出を停止していた場合も、帰国後に国内勤務へ戻った時点で、掛金の拠出を再開する手続きが可能です。復職のタイミングで、勤務先の人事・総務部門や加入中の運営管理機関（金融機関）を通じて申請を行いましょう。

iDeCoの掛金は全額が所得控除の対象となるため、帰国後に高額所得となる駐在員経験者にとっては有力な節税手段になります。再開にあたっては、以下の点も併せて確認しましょう。

• 国民年金（任意加入）の継続有無
• 勤務先の企業型DC・企業年金への加入状況
• ライフプランに応じた資産配分の見直し

NISA・iDeCoともに、帰国に伴って拠出枠・投資枠がリセットされるため、制度の再適用に向けた手続きを早めに済ませることで、非課税メリットを漏れなく享受しながら資産形成を継続できます。帰国直後の対応タイミングを逃さず、次の資産形成フェーズにスムーズに移行できるよう備えておきましょう。

帰国後の資産再構築：ポートフォリオの見直しと分散戦略

海外赴任を終えて日本に帰国した後は、資産全体を見直し、必要に応じてポートフォリオを再構築する絶好のタイミングです。赴任期間中に現地通貨建ての資産や海外株式の比率が高まり、結果として日本国内資産とのバランスが変化しているケースも少なくありません。

まずは、帰国後のライフプランに応じて資産配分の方向性を定めることが重要です。たとえば、今後の生活基盤を日本に置く場合は、円建て資産を手厚くし、為替リスクの抑制と安定的な運用を優先する方針が考えられます。一方で、赴任中に得た金融知識や国際的な視野を活かし、グローバル分散投資を継続する戦略も選択肢となります。

帰国という大きなライフイベントにあわせて、資産全体を俯瞰し、自身の目標に合った構成に見直すことが重要です。必要に応じてファイナンシャルプランナーやIFAなどの専門家に相談し、税効率も踏まえたバランスの良いポートフォリオ構築を進めましょう。

日本帰国後に活用できる節税対策と所得控除【住宅・保険・寄付】

海外赴任から帰国した年は、非居住者から居住者へと税務上のステータスが変わる特別な年となります。赴任先で受け取った所得に対して日本の課税関係が一部生じるケースもあるため、年末調整や確定申告で適切に対応しましょう。

帰国後に日本で高額所得者となる場合は、各種所得控除を最大限に活用し、所得税や住民税の負担を軽減することが重要です。たとえば、住宅ローンを新たに組んでマイホームを購入する際は住宅ローン控除が利用でき、生命保険や地震保険への加入による保険料控除、ふるさと納税の活用など、利用できる制度は多岐にわたります。また、前述のとおり iDeCo への拠出再開も有効な節税策です。

海外で資産運用を行い、現地で課税された税金がある場合には、確定申告で外国税額控除を申請して二重課税を緩和することが可能です。さらに、海外赴任中に売却を見送った資産については、帰国直後の適切なタイミングで利益を確定することで、日本での課税所得を分散させる工夫も考えられます。たとえば、大きな売却益が想定される場合は数年に分けて売却し、一年あたりの課税所得を抑えるといった方法です。

税制は毎年改正が行われ、特に富裕層に関係する制度は変化が生じる可能性があります。帰国後も最新の税制情報を収集し、合法的な範囲で最適な節税策を講じることが大切です。こうした備えを行うことで、帰国後の資産運用を税負担の面からも効率的にスタートさせることができるでしょう。